第31章 采购过程的稽核(2)（1 / 2）

依据管理制度，稽核专员在某天对采购运作情况的日常稽核中发现了两个问题：一是某订单合同有超供的情况，但仓库却全单照收；二是某低值易耗品的订单和申购单的时间颠倒，明显是订单在前，申购单在后。责任者包括仓库管理员、采购员、物料控制员，稽核专员根据稽核结果提出了对相关责任人的处罚意见，并由采购部负责执行。

该企业的采购稽核管理制度，为进行采购稽核提供了依据和标准。实践表明，有了稽核制度，稽核人员就可以采取有针对性的措施，及时发现问题，纠正偏差。

二、执行氛围

采购稽核需要有执行氛围：首先是达成共识，其次是树立权威。

１达成共识。要大力宣传采购稽核的意义，让采购部门和相关人员明白采购稽核的重要性所在，通过相应的激励与处罚加大采购稽核的影响力，让采购人员把对执行制度、规范操作的认同上升为自觉的行动。

２树立权威。要着力提高采购稽核的权威，通过明确稽核人员的地位、支持稽核人员的工作、提升稽核人员的能力、扩大稽核人员的权限、落实稽核人员的建议等方法，加强采购稽核的执行力度，彰显采购稽核的执行效果。

三、专业队伍

采购稽核需要有专业队伍，包括稽核经理和稽核专员。

１核经理。主要的工作是稽核管理，比如编制计划、提出方案、确定流程、落实结果、培训员工等。需要较强的法律意识、专业知识、管理经验，需要熟悉法律规章、了解采购业务、拥有财务知识、具备产品知识、掌握稽核手段，而所有这些都体现了稽核工作的专业性要求，不懂这些就难以胜任稽核经理的工作。

２稽核专员。主要的工作是稽核实施，比如完成分管稽核任务、撰写稽核报告、提出处理意见等。需要较强的执行能力、一定的分析能力、较好的写作能力。从专业性角度讲，需要了解采购流程、清楚企业规章、熟悉稽核对象、掌握工作方法。如果对这些一无所知，就不可能完成相应的稽核任务。

以下是三则采购稽核经理和稽核专员的招聘广告：

１某集团公司招聘采购稽核经理，要求具有５年以上模具制造行业的采购管理经验，具有一定的机械知识，熟悉模胚、钢材、刀具等产品，掌握审计方法，品德优良、忠实可靠、责任心强，有较高的政策水平。

２某科技公司招聘采购稽核专员，要求是熟悉显示器、ＴＶ、笔记本生产需采购的产品原件、工程材料及设备，具备市场、信息的收集和分析能力，具有一定的沟通和协调能力，有良好的职业道德及维护企业利益的意识，２年以上内部控制或审计相关工作经验，熟悉采购流程，工作耐心细致，善于发现及分析问题，具有一定报告撰写能力。

３某电气公司招聘采购稽核专员，要求是电气类专业本科以上学历，有１年以上的同岗工作经历，熟悉采购管理和操作流程，有一定的分析和预测能力，熟练运用办公软件。

三则广告招聘三种不同层次的稽核人员，提出了不同的任职要求。有的要求比较全面，有的要求相对具体，但都突出了专业性的要求：需要懂产品，比如机械、电子、电气；需要知采购，比如有采购管理经验、熟悉采购流程；需要有技能，比如有较高的政策水平、有沟通协调能力、有分析预测能力、有一定的报告撰写能力、能熟练运用办公软件等。招聘广告中没有提到法律规章也可以理解，因为各企业的规章有所不同，完全可以在任职后通过学习掌握。重要的是必须清楚，掌握相关法律规章是对采购稽核人员最基本的专业性要求之一，不懂相关的法律和规章，采购稽核也就失去了实施的基础。

(第三节)采购稽核的手段

采购稽核是一项比较复杂的工作，会面临许多困难，既有来自内部的阻力，也有来自外部的压力。做好采购稽核，需要运用有效的手段。那有效的手段又是什么？从大的角度讲，有稽核手段、采购手段、运作手段；从小的招数看，有三“公”、三“统”、七“分”。

一、稽核三“公”

稽核要做到三“公”，也就是业务公开、方法公平、处理公正。

业务公开，就是要把稽核的制度、目标、范围、内容、程序、结果公布于众，让采购人员清楚为什么要稽核、稽核什么、怎样稽核、有何结果、如何处理。

方法公平，就是要以严谨的作风、科学的态度、客观的角度展开工作，确保稽核的结果有真凭实据，不捕风捉影。

处理公正，就是要根据查出问题情节的轻重和影响的大小做出恰当的处置：严重违法的要移交司法机关；严重违纪、影响较大的要按照公司的有关制度进行处罚，或开除、或调岗、或降级；情节较轻、影响较小的要进行批评教育。